Ako podať daňové priznanie online s elektronickým podpisom?

Obsah článku

Najneskorším možným dňom pre podanie daňového priznania k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie roku 2025 je 31. marec 2026. Povinné osoby musia do tohto dátumu stihnúť podať daňové priznanie aj zaplatiť vyrubenú daň. Prinášame vám preto praktické informácie k tejto zákonnej povinnosti a tiež k elektronickému podaniu daňového priznania. Zistite, kto má povinnosť podať priznanie elektronicky, čo k tomu potrebujete a kde získate elektronický podpis s právnou silou umožňujúcou podpis elektronického daňového priznania.

Kto musí podať daňové priznanie elektronicky?

Zdaňovanie príjmov fyzických a právnických osôb upravuje zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ďalej len ako „zákon o dani z príjmov“). Povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov sa podľa tohto právneho predpisu týka širokého okruhu fyzických a právnických osôb vrátane zamestnancov a podnikateľov.

Daňové priznanie fyzických osôb

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb musí podať každá fyzická osoba, ktorej zdaniteľné príjmy presiahli sumu 2 876,90 eur. Do tejto sumy sa započítava akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane podľa zákona o dani z príjmov a nie je od dane oslobodený.

TIP odborníka:

Aj fyzické osoby, ktorých príjem nedosiahol sumu 2 876,90 eur, však môžu dobrovoľne podať daňové priznanie. Dôvodom pre takéto rozhodnutie je skutočnosť, že v niektorých prípadoch môžete získať daňový preplatok. Ak si nie ste istí, či sa vás to týka, tak vám odporúčame skonzultovať túto možnosť s vašou účtovníčkou alebo účtovníkom.

Daňové priznanie právnických osôb

Daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb je povinná podať každá právnická osoba okrem nasledujúcich výnimiek:

• právnické osoby, ktoré nie sú založené na podnikaniea majú len príjmy, ktoré nie sú predmetom dane alebo sú zdaňované zrážkou,
• občianske združenia, ak majú len príjmy, ktoré nie sú predmetom dane alebo sú zdaňované zrážkou, a príjmy z členských príspevkov, ktoré sú od dane oslobodené,
• rozpočtové a príspevkové organizácie, ak majú okrem príjmov zdaňovaných zrážkou len príjmy oslobodené od dane,
• iné subjekty (registrované cirkvi, náboženské spoločnosti, Národná banka SR a ďalšie).

Odklad daňového priznania

Zákon umožňuje, že povinné osoby si môžu podanie daňového priznania k dani z príjmov odložiť. Oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania sa podáva na predpísanom tlačive pre fyzické aj právnické osoby. V tomto tlačive zároveň nie je potrebné uvádzať dôvod odkladu a správca dane tento dôvod nemusí schváliť. Žiadosť o odklad daňového priznania musí byť rovnako podaná najneskôr do 31. marca 2026.

Lehota pre elektronické podanie daňového priznania

Aj daňové priznanie podávané elektronicky je potrebné podať do 31. marca 2026 (alebo v predĺženej lehote, ak podávate žiadosť o odklad daňového priznania).  Ak tento deň pripadne na sobotu, nedeľu alebo iný deň pracovného pokoja, posledným dňom lehoty je nasledujúci pracovný deň. Osoby, ktoré sú povinné podať daňové priznanie elektronicky,  nemôžu tak urobiť žiadnou inou formou (osobne, poštou).

V zmysle zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov majú povinnosť podať daňové priznanie nasledujúce osoby:

• daňový subjekt, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty,
• právnická osoba zapísaná v Obchodnom registri SR,
• fyzická osoba – podnikateľ, ktorý je registrovaný pre daň z príjmov (od 1.7.2018),
• daňový poradca za daňový subjekt, ktorý zastupuje pri správe daní,
• zástupca neuvedený v predchádzajúcich bodoch, ktorý zastupuje daňový subjekt, ktorý je povinný doručovať elektronickými prostriedkami (napríklad účtovník).

Ostatné osoby si môžu zvoliť formu podania daňového priznania podľa vlastných preferencií.

Registrácia na elektronické podanie daňového priznania

Ak chcete podať daňové priznanie online alebo patríte medzi osoby, ktoré tak musia urobiť zo zákona, prvým krokom je registrácia na portáli Finančnej správy SR. Ak ste sa už v minulosti registrovali, nemusíte sa registrovať znovu.

Postup pri registrácii a autorizácii na portáli Finančnej správy SR cez eID kartu nájdete v tomto praktickom videonávode.

V praxi existujú dva spôsoby registrácie na Finančnej správe k podaniu daňového priznania:

• registrácia prostredníctvom webového portálusk,
• registrácia vyplnením registračného formulára na webovom sídle Finančnej správy.

Dôležité upozornenie:

Proces registrácie je potrebné dokončiť osobne u správcu dane na miestne príslušnom daňovom úrade, kde žiadateľ osobne podpíše dohodu o elektronickom doručovaní (pri fyzických osobách) a požiada o autorizáciu (pri právnických osobách).

Ak podávate daňové priznanie online po prvýkrát, je dôležité, aby ste celý proces registrácie a autorizácie začali v dostatočnom predstihu, pretože môže trvať aj niekoľko dní.

Elektronické podanie daňového priznania a elektronický podpis

K elektronickému podaniu daňového priznania potrebujete:

• Registráciu a autorizáciu: Pre online (elektronické) podanie daňového priznania sa musíte registrovať na portáli Finančnej správy SR.
• Prihlásenie: Následne sa musíte prihlásiť do vášho účtu s použitím eID karty (elektronický občiansky preukaz).
• Vyplnenie tlačiva: Vďalšom kroku si vyberiete príslušné tlačivo daňového priznania k dani z príjmov a riadne ho vyplníte.
• Elektronický podpis tlačiva: Toto tlačivo musíte podpísať kvalifikovaným elektronickým podpisom.
• Elektronické podanie tlačiva: Pri podpise riadne vyplneného tlačiva kvalifikovaným elektronickým podpisom kliknete na „Podpísať a podať“.

Pred podaním daňového priznania musíte mať nainštalovanú aplikáciu na podpisovanie.

Ako získať kvalifikovaný elektronický podpis (KEP)?

Z uvedených informácií vyplýva, že na online podanie daňového priznania potrebujete absolvovať proces registrácie, zabezpečiť si inštaláciu príslušného softvéru a získať kvalifikovaný elektronický podpis.

KEP získate rýchlo a jednoducho prostredníctvom online platformy NFQES. Táto komplexná platforma pomáha jednotlivcom aj spoločnostiam s optimalizáciou a zabezpečením elektronickej komunikácie, a to v súlade s najprísnejšími bezpečnostnými pravidlami a normami kvality v rámci Európskej únie aj slovenskej legislatívy.

Prevádzkovateľom online platformy NFQES je spoločnosť Brainit, ktorá je certifikačnou autoritou podľa pravidiel eIDAS pre všetky úrovne elektronických podpisov. Získate na nej  kvalifikovaný elektronický podpis a všetky dôležité a praktické informácie o elektronickom podpisovaní

KEP plne nahrádza vlastnoručný podpis a môžete ho použiť aj v kontakte s inými komerčnými subjektmi alebo verejnými orgánmi, organizáciami a inštitúciami. Pri elektronickom podpisovaní s podpisom s právnou silou viete ušetriť aj na poplatkoch za rôzne služby. Zistite, kde všade ušetríte s elektronickým podpisom.

Podajte daňové priznanie rýchlejšie

Podanie daňového priznania online je už pre mnohé osoby povinné a pre ostatných predstavuje najrýchlejší spôsob, ako splniť zákonnú povinnosť bez návštevy úradu. Kľúčom k úspešnému elektronickému podaniu je včasná registrácia na portáli Finančnej správy, funkčná autorizácia a KEP.

Ak si celý proces nastavíte v dostatočnom predstihu, samotné podanie daňového priznania online zaberie len niekoľko minút. Vďaka správne nastavenému elektronickému podpisu získate nielen splnenú zákonnú povinnosť, ale aj efektívnejší spôsob práce s dokumentmi do budúcnosti.