Daň z motorových vozidiel: Elektronické podanie

Obsah článku

Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel sa týka všetkých vozidiel evidovaných na Slovensku, ktoré boli použité na podnikanie alebo inú samostatne zárobkovú činnosť aspoň jeden deň v roku 2025. Termín podania daňového priznania je už 31. januára, a preto vám prinášame niekoľko základných informácií k predmetu dane z motorových vozidiel, osobám, ktoré sú povinné túto daň platiť, a k elektronickému podaniu.

Na elektronické podanie daňového priznania k dani z motorových vozidiel budete potrebovať kvalifikovaný elektronický podpis, ktorý môžete získať za pár klikov na našom portáli NFQES.

Predmet dane z motorových vozidiel

Predmetom dane z motorových vozidiel sú motorové vozidlá kategórií L, M, N a O, ktoré zároveň spĺňajú nasledujúce zákonom ustanovené podmienky:

• motorové vozidlo je evidované na Slovensku,
• motorové vozidlo sa používa na podnikanie alebo inú samostatne zárobkovú činnosť.

Za používanie motorového vozidla na podnikanie zákon považuje najmä tieto činnosti:

• skutočné používanie vozidla na podnikateľské účely,
• vedenie účtovníctva alebo daňovej evidencie o vozidle,
• uplatňovanie výdavkov spojených s prevádzkou vozidla a jeho používaním,
• používanie vozidla na podnikanie daňovníkom podľa ustanovenia § 3 písm. c) až e) zákona č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel a o zmene a doplnení niektorých zákonov.

Dôležité upozornenie:

Daň z motorových vozidiel ste povinní platiť aj v prípade, že vozidlo nie je zaradené v majetku vašej firmy a nie ste ani jeho vlastníkom alebo držiteľom. Rozhodujúcim faktorom je, že vozidlo bolo použité na podnikanie.

Vznik daňovej povinnosti

Daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca, v ktorom začnete motorové vozidlo používať na podnikanie. Bežný vznik a zánik daňovej povinnosti nemusíte oznamovať daňovému úradu na osobitnom tlačive, ale uvediete ho až v daňovom priznaní po skončení zdaňovacieho obdobia (v tomto prípade po skončení kalendárneho roka 2025).

Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok 2025.

Kto má povinnosť podať DP k dani z motorových vozidiel za rok 2025

Povinnosť podať daňové priznanie podľa zákona č. 361/2014 Z. z. má daňovník, ktorým je podľa tohto zákona fyzická alebo právnická osoba, ktorá:

• je ako držiteľ vozidla zapísaná v doklade,
• má v doklade ako držiteľa vozidla zapísanú svoju organizačnú zložku,
• používa vozidlo, v ktorého doklade je ako držiteľ vozidla zapísaná osoba, ktorá zomrela, zanikla alebo bola zrušená, 
• používa vozidlo, v ktorého doklade je ako držiteľ vozidla zapísaná osoba, ktorá vozidlo nepoužíva na podnikanie(napríklad manžel alebo manželka podnikateľa, ktorí sú vlastníkmi tohto vozidla), alebo
• je zamestnávateľom a vypláca zamestnancovi cestovné náhrady za použitie vozidla, ktoré sa nepoužíva na podnikanie.

Dôležité upozornenie:

Zákon č. 361/2014 Z. v ustanoveniach § 2 ods. 2 a § 4 ods. 1 uvádza, ktoré motorové vozidlá sú v roku 2025 oslobodené od dane.

Subjekty, ktoré sú povinné komunikovať so štátom elektronicky, musia podať daňové priznanie k dani k motorových vozidiel elektronicky. Od 1. 1. 2018 musia povinne elektronicky komunikovať so štátom všetky právnické osoby zapísané v Obchodnom registri Slovenskej republiky a od 1. 7. 2018 aj všetky fyzické osoby – podnikatelia.

Lehota na podanie DP k dani z motorových vozidiel za rok 2025

Dôležitou informáciou pre podnikateľov je aj lehota na podanie daňového priznania k dani z motorových vozidiel. Za kalendárny rok 2025 je posledným dňom na podanie daňového priznania a zaplatenie dane z motorových vozidiel  31. 1. 2026, ktorý v roku 2026 pripadá na sobotu. Z tohto dôvodu sa posledný deň na podanie daňového priznania k dani z motorových vozidiel posúva na 2. 2. 2026, ktorý pripadá na pondelok. Do tohto dátumu musíte zaplatiť aj samotnú daň.

Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel sa podáva na ustanovenom tlačive. Online podanie daňového priznania k dani z motorových vozidiel musí byť podpísané kvalifikovaným elektronickým podpisom.

Pri elektronickom podaní daňového priznania k dani z motorových vozidiel je:

• potrebné prihlásenie na Ústrednom portáli verejnej správy pomocou eID (občiansky preukaz s elektronickým čipom),
• alebo sa daňovník môže prihlásiť na špecializovanom portáli finančnej správy prostredníctvom eID.

V oboch prípadoch potrebujete pri online elektronickom podaní kvalifikovaný elektronický podpis. Získate ho rýchlo a jednoducho prostredníctvom digitálnej platformy NFQES, ktorá je poskytovateľom dôveryhodných služieb podľa nariadenia eIDAS a je zapísaná v dôveryhodnom zozname poskytovateľov.

Záver

Elektronické podanie dane z motorových vozidiel vám umožní splniť zákonnú povinnosť bez zbytočného čakania a osobných návštev úradov. Ak poznáte lehoty, viete, koho sa povinnosť týka, a máte k dispozícii kvalifikovaný elektronický podpis, celý proces zvládnete online rýchlo a v súlade s platnou legislatívou.

Zistite, kde všade môžete kvalifikovaný elektronický podpis využiť pri svojom podnikaní.